12月28日，上海證券交易所在其官網(wǎng)披露了，對(duì)上海飛樂音響(600651,股吧)股份有限公司(“飛樂音響”)及多位公司高管的處分決定書和監(jiān)管函。

經(jīng)查明，飛樂音響在信息披露、規(guī)范運(yùn)作等方面，有關(guān)責(zé)任人在職責(zé)履行方面存在以下違規(guī)行為：

(一)公司存在重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)，導(dǎo)致2017年半年度報(bào)告、第3季度報(bào)告披露不真實(shí)、不準(zhǔn)確，并導(dǎo)致2017年度內(nèi)控報(bào)告被出具否定意見

公司于2018年4月28日披露的《關(guān)于前期會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正的公告》顯示，公司子公司北京申安投資集團(tuán)有限公司(以下簡稱申安集團(tuán))從事的部分工程項(xiàng)目存在確認(rèn)收入后被取消、未在當(dāng)期及時(shí)履行招投標(biāo)程序即確認(rèn)收入、對(duì)完工進(jìn)度估計(jì)存在偏差而多計(jì)收入的情形，導(dǎo)致公司2017年半年度報(bào)告、2017年第3季度報(bào)告存在重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)。

1.部分項(xiàng)目確認(rèn)收入后被取消。2017年，因相關(guān)政策發(fā)生變化，申安集團(tuán)從事的部分PPP項(xiàng)目進(jìn)程放緩或終止。其中，“智慧臺(tái)江”項(xiàng)目入庫后被清庫、“智慧沿河”項(xiàng)目多次申請(qǐng)入庫后均被退回。前述PPP項(xiàng)目在確認(rèn)收入后被清庫或退回，導(dǎo)致公司多計(jì)收入約7. 2億元。

2.未在當(dāng)期及時(shí)履行招投標(biāo)程序即確認(rèn)收入。申安集團(tuán)從事的鳥海橋項(xiàng)目在履行招投標(biāo)程序前已開工，于2018年1月才完成招投標(biāo)程序;貴州新浦項(xiàng)目、大青溝項(xiàng)目、首陽新區(qū)項(xiàng)目、鞍山項(xiàng)目、臨沂項(xiàng)目存在已實(shí)施但尚未履行招投標(biāo)程序的情況。前述項(xiàng)目未在當(dāng)期及時(shí)履行招投標(biāo)程序即確認(rèn)收入，導(dǎo)致公司多計(jì)收入約3. 1億元。

3.對(duì)完工進(jìn)度估計(jì)存在偏差而多計(jì)收入。申安集團(tuán)從事的“智慧鎮(zhèn)寧”“智慧黎平”“智慧岑鞏”、沿河亮化項(xiàng)目、凱里亮化項(xiàng)目、首南項(xiàng)目等因完工進(jìn)度估計(jì)存在偏差，導(dǎo)致公司多計(jì)收入約7. 12億元。

上述會(huì)計(jì)差錯(cuò)影響公司2017年1-6月營業(yè)收入751, 300, 048. 94元，凈利潤180, 096, 156. 02元，占更正后營業(yè)收入的28. 67%、更正后凈利潤的159. 08%;影響公司2017年1-9月營業(yè)收入1, 742, 455, 943. 58元，凈利潤352, 346, 622. 49元，占更正后營業(yè)收入的40. 79%、更正后凈利潤的207. 65%。因此，公司因重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)導(dǎo)致2017年半年度報(bào)告、2017年第三季度報(bào)告信息披露不準(zhǔn)確，且涉及金額巨大。

此外，上會(huì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所于2018年4月28日出具的《內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告》顯示，申安集團(tuán)在2017年主要從事PPP項(xiàng)目，但部分項(xiàng)目工程進(jìn)度監(jiān)控不到位，使工程項(xiàng)目進(jìn)度資料取得不完備，導(dǎo)致申安集團(tuán)未能對(duì)項(xiàng)目進(jìn)度作出準(zhǔn)確估計(jì);工程施工進(jìn)度管控缺失，導(dǎo)致與之相關(guān)的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制運(yùn)行失效，影響財(cái)務(wù)報(bào)表中與工程業(yè)務(wù)相關(guān)的營業(yè)收入、營業(yè)成本、應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、存貨及財(cái)務(wù)報(bào)表其他項(xiàng)目的確認(rèn)和計(jì)量，公司內(nèi)部控制報(bào)告被出具否定意見。同時(shí)，《內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告》顯示，公司的非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制存在以下重大缺陷:面對(duì)國家PPP項(xiàng)目相關(guān)政策發(fā)生的變化，管理層未能及時(shí)評(píng)估相關(guān)政策變化對(duì)現(xiàn)有PPP項(xiàng)目所帶來的風(fēng)險(xiǎn)程度的影響，未能根據(jù)外部環(huán)境變化情況及時(shí)調(diào)整內(nèi)部應(yīng)對(duì)措施;2017年度，存在部分項(xiàng)目未履行招投標(biāo)程序已經(jīng)開始實(shí)施、而后續(xù)因政策或招投標(biāo)審批手續(xù)的原因?qū)е逻M(jìn)度放緩或者終止的情況。

(二)2017年度業(yè)績預(yù)告不及時(shí)

公司于2018年4月13日披露的2017年度業(yè)績預(yù)告顯示，預(yù)計(jì)2017年實(shí)現(xiàn)歸屬上市公司股東的凈利潤約為5, 000-5, 600萬元，同比減少2. 95-3. 01億元，同比減少80%以上。4月28日，公司披露2017年年度報(bào)告，2017年實(shí)現(xiàn)歸屬上市公司股東的凈利潤5, 523. 91萬元，與預(yù)告業(yè)績一致。

公司年度業(yè)績是投資者關(guān)注的重大事項(xiàng)，可能對(duì)公司股價(jià)及投資者決策產(chǎn)生重大影響。公司2017年度歸屬于母公司股東的凈利潤較上年同比下降超過5 0%，但公司未按規(guī)定在2017年會(huì)計(jì)年度結(jié)束后的一個(gè)月內(nèi)進(jìn)行業(yè)績預(yù)告，遲至2018年4月13日才披露前述業(yè)績預(yù)告公告。公司業(yè)績預(yù)告不及時(shí)，影響投資者合理預(yù)期。

上交所認(rèn)為，公司定期報(bào)告信息披露不真實(shí)、不準(zhǔn)確，業(yè)績預(yù)告不及時(shí)；公司時(shí)任董事長黃金剛作為公司負(fù)責(zé)人和信息披露第一責(zé)任人，時(shí)任總經(jīng)理莊申安作為公司經(jīng)營管理主要人員，時(shí)任總會(huì)計(jì)師李虹作為財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，時(shí)任董事會(huì)秘書趙開蘭作為公司信息披露事務(wù)具體負(fù)責(zé)人，未能勤勉盡責(zé)，未能認(rèn)真對(duì)待并審慎處理公司2017年半年度報(bào)告、第3季度報(bào)告及2017年度業(yè)績預(yù)告事宜，對(duì)公司違規(guī)行為負(fù)有責(zé)任。

公司及上述當(dāng)事人均有申辯，最后經(jīng)上交所紀(jì)律處分委員會(huì)審核通過，根據(jù)有關(guān)規(guī)定，上交所做出如下紀(jì)律處分決定:對(duì)飛樂音響和時(shí)任董事長黃金剛、時(shí)任總經(jīng)理莊申安、時(shí)任總會(huì)計(jì)師李虹予以公開譴責(zé);對(duì)時(shí)任董事會(huì)秘書趙開蘭予以通報(bào)批評(píng)。

上交所會(huì)將上述紀(jì)律處分通報(bào)中國證監(jiān)會(huì)和上海市人民政府，并記入上市公司誠信檔案。

同時(shí)，時(shí)任獨(dú)立董事兼董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)召集人伍愛群雖不直接負(fù)責(zé)公司信息披露事務(wù)，但未能履行董事應(yīng)盡的忠實(shí)、勤勉義務(wù)，疏于防范、怠于糾正公司的不合規(guī)信息披露行為，對(duì)公司上述業(yè)績預(yù)告違規(guī)也負(fù)有責(zé)任。上海證券交易所上市公司監(jiān)管一部對(duì)上海飛樂音響股份有限公司時(shí)任獨(dú)立董事兼審計(jì)委員會(huì)召集人伍愛群予以監(jiān)管關(guān)注。

附：莊申安，時(shí)任飛樂音響總經(jīng)理，現(xiàn)任公司副董事長。