2022年12月23日，中國(guó)社會(huì)科學(xué)院社會(huì)保障論壇暨《中國(guó)養(yǎng)老金發(fā)展報(bào)告2022》發(fā)布式——“賬戶養(yǎng)老金與財(cái)富積累”通過(guò)線上方式舉行。光大銀行(601818)深圳分行副行長(zhǎng)宋綱在論壇上表示，當(dāng)前的企業(yè)年金賬戶沒(méi)有形成統(tǒng)一企業(yè)年金個(gè)人賬戶設(shè)立規(guī)范，早期設(shè)立了較多的個(gè)性化賬戶，這也是為什么賬戶管理人叫苦不迭的重要原因。那么企業(yè)年金基金的個(gè)人賬戶數(shù)據(jù)沒(méi)有對(duì)資質(zhì)賬戶管理人機(jī)構(gòu)的政府層面提供強(qiáng)制的備份，就像我說(shuō)的所有企業(yè)年金現(xiàn)在目前都是由市場(chǎng)化的機(jī)構(gòu)運(yùn)作，假設(shè)機(jī)構(gòu)的系統(tǒng)出問(wèn)題或者數(shù)據(jù)丟失，那是非?？謶值囊患?。大家至少國(guó)家層面上沒(méi)有給提供相應(yīng)的機(jī)制，日本在政府還丟過(guò)養(yǎng)老金數(shù)據(jù)，何況我們機(jī)構(gòu)而言呢。所以就會(huì)有賬戶管理人可能的失職風(fēng)險(xiǎn)。

談及對(duì)第三支柱養(yǎng)老金個(gè)人賬戶建議，他指出，現(xiàn)在建立規(guī)范的企業(yè)年金賬戶管理體系，賬戶轉(zhuǎn)換上是國(guó)家統(tǒng)一制定標(biāo)準(zhǔn)，員工離職會(huì)導(dǎo)致原企業(yè)年金的繳費(fèi)從原單位免責(zé)角度，有可能對(duì)其離職員工進(jìn)行保留賬戶，不投資或者保守投資，就造成這些員工年金資產(chǎn)，企業(yè)年金資產(chǎn)沒(méi)有轉(zhuǎn)出時(shí)，沒(méi)有獲得企業(yè)原單位的投資收益。其實(shí)可以參考會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的一些模式，把二、三支柱打通，我們3個(gè)月前也提出了這樣的觀點(diǎn)。當(dāng)員工企業(yè)層面的離職時(shí)，第二支柱的個(gè)人繳費(fèi)以及企業(yè)歸屬個(gè)人的部分可以劃入第三支柱。當(dāng)然，稅收等等一系列的需要配套。

(資料圖片僅供參考)

以下為宋綱發(fā)言實(shí)錄：

謝謝徐總。尊敬的鄭老師、各位同仁、媒體朋友、各機(jī)構(gòu)朋友：

我今天是相對(duì)比較窄的視角，因?yàn)閺臉I(yè)的原因，我2002年進(jìn)入光大銀行的托管部，大概2004年開(kāi)始接觸養(yǎng)老金業(yè)務(wù)，2006年比較正式地才開(kāi)展全市場(chǎng)化的服務(wù)，作為賬戶養(yǎng)老金不得不說(shuō)企業(yè)年金賬戶是國(guó)內(nèi)真正意義的由市場(chǎng)化運(yùn)作而且非常規(guī)范的賬戶管理模式，基本養(yǎng)老的形式還是有特殊的安排，只有企業(yè)年金在特定的歷史環(huán)節(jié)上承擔(dān)了這樣重要的職責(zé)。今天花點(diǎn)時(shí)間給各位匯報(bào)一下這個(gè)歷程，同時(shí)把我的一些建議和觀點(diǎn)也共享一下。

企業(yè)年金的個(gè)人賬戶的建立過(guò)程分了大概四個(gè)階段：1991年基本養(yǎng)老轉(zhuǎn)向由國(guó)家層面上完全地統(tǒng)一制，變成企業(yè)制，企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的改革這才開(kāi)始有。其實(shí)那時(shí)候已經(jīng)有補(bǔ)充養(yǎng)老的概念，只是各種各樣的形式，并沒(méi)有把它完全地約束下來(lái)。同時(shí)這種賬戶很多是臺(tái)賬形式。那么到了試點(diǎn)時(shí)期，關(guān)鍵是有些政策性支持了，這時(shí)候大量的央企建立了初期的補(bǔ)充養(yǎng)老，這個(gè)時(shí)期將近經(jīng)歷了10年時(shí)間。而真正的確立就是企業(yè)年金的兩個(gè)辦法，20號(hào)文、23號(hào)文出臺(tái)以后，2013年-2014年。在稅優(yōu)業(yè)界的大家一致呼吁一下，2013年最終確立了現(xiàn)在的國(guó)內(nèi)的企業(yè)年金賬戶管理模式，就是按照新的稅優(yōu)方式來(lái)實(shí)現(xiàn)的。

個(gè)人賬戶基本結(jié)構(gòu)發(fā)展過(guò)程就分成了四個(gè)階段：固定賬戶階段就是那時(shí)候2004年、2005年明確了，尤其2005年各家首批，大概10家賬戶管理人際溝，8家賬戶管理人際溝根據(jù)各自了解的情況趕快開(kāi)發(fā)系統(tǒng)，這是6個(gè)固定賬戶，個(gè)人稅前、稅優(yōu)、稅后，企業(yè)稅前、稅后等等。再有自定義賬戶階段，這時(shí)候麻煩在哪呢？很多從央企等等各歷史成因上有個(gè)性化的需求，包括一些大的央企做了一些中人賬戶的繳費(fèi)安排，比較特殊變成一大堆資金賬戶的結(jié)果。稅優(yōu)階段是2013年103號(hào)文之后，這個(gè)時(shí)候非常明確地把稅優(yōu)確定下來(lái)。而這個(gè)稅優(yōu)確定下來(lái)，大家和理解歧異又不太一致，所以大家又討論了很長(zhǎng)時(shí)間，各地方，尤其是繳稅階段如何繳稅，大家又爭(zhēng)議了一段時(shí)間，然后最早是深圳還有幾個(gè)重要的省市發(fā)文才把這個(gè)慢慢確定下來(lái)。最終就是我們現(xiàn)在看到的企業(yè)年金、職業(yè)年金可以互轉(zhuǎn)的階段，因?yàn)槁殬I(yè)年金從2014年10月31日確立以來(lái)，加上從2018年、2019年、2020年，直至拉薩最后一個(gè)省市自治區(qū)市場(chǎng)化，職業(yè)年金整個(gè)完全強(qiáng)制全部建立了。這時(shí)候企業(yè)年金就會(huì)出現(xiàn)企業(yè)人員和政府公務(wù)人員互轉(zhuǎn)的問(wèn)題。

（圖 見(jiàn)PPT）這個(gè)圖的確是歷史成因搞得太復(fù)雜，所以給出企業(yè)年金個(gè)人賬戶的結(jié)構(gòu)圖，這樣一張圖是我這次合作作者用友金融伙伴們提供的，他也是在主流市場(chǎng)上提供最多的賬戶管理人系統(tǒng)。我直接拍腦袋講，各機(jī)構(gòu)可以講清楚這張圖的不過(guò)兩三個(gè)人，說(shuō)多點(diǎn)全行業(yè)也就50個(gè)人能把這些結(jié)構(gòu)前后講清楚，的確搞得比較復(fù)雜。職業(yè)年金賬戶簡(jiǎn)單一些，因?yàn)槁殬I(yè)年金賬戶現(xiàn)在由各地社保專(zhuān)門(mén)成立了相應(yīng)的賬戶中心，在社保中心下設(shè)立的機(jī)構(gòu)。企業(yè)年金完全由市場(chǎng)18家專(zhuān)業(yè)的賬戶管理人機(jī)構(gòu)提供這樣的服務(wù)。

企業(yè)年金個(gè)人賬戶的數(shù)量增長(zhǎng)情況非常有意思，2001年1.75萬(wàn)個(gè)，到2021年末已經(jīng)達(dá)到11.75萬(wàn)個(gè)，企業(yè)數(shù)，20年間增長(zhǎng)了6.7倍。職工從655萬(wàn)人到現(xiàn)在將近3000萬(wàn)人。其中2014年-2017年后面簡(jiǎn)單說(shuō)為什么比較平緩。積累的基金首次突破千億花了整整8年時(shí)間，大家知道現(xiàn)在職業(yè)年金雖然繳費(fèi)各種原因已經(jīng)開(kāi)始到了一個(gè)小的瓶頸期，因?yàn)槁殬I(yè)年金是2014年的積累，可能各機(jī)構(gòu)很快要過(guò)到2萬(wàn)億，但是一開(kāi)始大家今年年初大概有1.4萬(wàn)億了，真正市場(chǎng)化運(yùn)作不足兩年時(shí)間。而企業(yè)年金破千億8年時(shí)間。2007年企業(yè)年金積累1519億，首次突破萬(wàn)億的時(shí)候，耗時(shí)17年，真的很久。2016年企業(yè)年金達(dá)到11075億，第二次突破萬(wàn)億就快了，在2020年，用了大概5年時(shí)間，現(xiàn)在2.2萬(wàn)億，最新的數(shù)字已經(jīng)破3萬(wàn)億，因?yàn)樽罱覀冞€沒(méi)有統(tǒng)計(jì)到今年年底的數(shù)字。

（圖 見(jiàn)PPT）企業(yè)年金的七葉樹(shù)和職工數(shù)的變化過(guò)程，很有意思的這幾年。為什么平了呢？這就是我們最大的問(wèn)題所在，當(dāng)時(shí)我們沒(méi)有像這次第三支柱國(guó)家級(jí)的專(zhuān)業(yè)的數(shù)據(jù)的中心，機(jī)構(gòu)那個(gè)時(shí)候還沒(méi)有把“卷”字說(shuō)得那么強(qiáng)烈，大家也是為了卷，大家互相競(jìng)爭(zhēng)我在這個(gè)行業(yè)中提供的服務(wù)數(shù)量，難免會(huì)把一些非企業(yè)年金的賬戶記錄也計(jì)入在了極夜年金賬戶系統(tǒng)中，有些是企業(yè)企業(yè)養(yǎng)老計(jì)劃、其他的福利計(jì)劃也充做了企業(yè)年金賬戶數(shù)報(bào)給人社部，人社部沒(méi)有太好的技術(shù)手段來(lái)獲取數(shù)據(jù)的真實(shí)性，那么也就接受了這個(gè)數(shù)據(jù)了，接受的結(jié)果發(fā)現(xiàn)會(huì)有很大的問(wèn)題。那么又不能把這個(gè)數(shù)往回捋，那就以時(shí)間換空間，大概花了這么長(zhǎng)時(shí)間，把錯(cuò)誤的數(shù)字全部替代掉。所以大家看到了企業(yè)年金企業(yè)數(shù)和個(gè)人數(shù)的增長(zhǎng)，企業(yè)數(shù)還好看一點(diǎn)，個(gè)人數(shù)的增長(zhǎng)在整個(gè)歷史數(shù)據(jù)上這3年是停滯的。

企業(yè)年金個(gè)人賬戶存在的問(wèn)題，以及對(duì)第三支柱養(yǎng)老金賬戶的啟示我做幾點(diǎn)建議：

一是當(dāng)前的企業(yè)年金賬戶沒(méi)有形成統(tǒng)一企業(yè)年金個(gè)人賬戶設(shè)立規(guī)范，早期設(shè)立了較多的個(gè)性化賬戶，這也是為什么賬戶管理人叫苦不迭的重要原因。那么企業(yè)年金基金的個(gè)人賬戶數(shù)據(jù)沒(méi)有對(duì)資質(zhì)賬戶管理人機(jī)構(gòu)的政府層面提供強(qiáng)制的備份，就像我說(shuō)的所有企業(yè)年金現(xiàn)在目前都是由市場(chǎng)化的機(jī)構(gòu)運(yùn)作，假設(shè)機(jī)構(gòu)的系統(tǒng)出問(wèn)題或者數(shù)據(jù)丟失，那是非?？謶值囊患隆４蠹抑辽賴?guó)家層面上沒(méi)有給提供相應(yīng)的機(jī)制，日本在政府還丟過(guò)養(yǎng)老金數(shù)據(jù)，何況我們機(jī)構(gòu)而言呢。所以就會(huì)有賬戶管理人可能的失職風(fēng)險(xiǎn)。

第二部分對(duì)第三支柱養(yǎng)老金個(gè)人賬戶提幾個(gè)建議，這篇東西是我們幾個(gè)人大概9月初完稿的，當(dāng)時(shí)沒(méi)有知道今年年底第三支柱很明確已經(jīng)確立可以繳費(fèi)了，現(xiàn)在建立規(guī)范的企業(yè)年金賬戶管理體系，賬戶轉(zhuǎn)換上是國(guó)家統(tǒng)一制定標(biāo)準(zhǔn)，員工離職會(huì)導(dǎo)致原企業(yè)年金的繳費(fèi)從原單位免責(zé)角度，有可能對(duì)其離職員工進(jìn)行保留賬戶，不投資或者保守投資，就造成這些員工年金資產(chǎn)，企業(yè)年金資產(chǎn)沒(méi)有轉(zhuǎn)出時(shí)，沒(méi)有獲得企業(yè)原單位的投資收益。其實(shí)就可以參考會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的一些模式，把二、三支柱打通，我們3個(gè)月前也提出了這樣的觀點(diǎn)。當(dāng)員工企業(yè)層面的離職時(shí)，第二支柱的個(gè)人繳費(fèi)以及企業(yè)歸屬個(gè)人的部分可以劃入第三支柱。當(dāng)然，稅收等等一系列的需要配套。

建議完了之后回顧一下，因?yàn)閺臉I(yè)的原因，全過(guò)程對(duì)企業(yè)年金個(gè)人賬戶了解多一些，尤其光大銀行也是首批銀行中獲得雙資格的銀行，當(dāng)時(shí)只有工行、北京工行光大、上海交大、深圳招商，2005年的時(shí)候。我們拿到這個(gè)資格的時(shí)候也是投入非常早，在2016年我跟我們幾個(gè)合作伙伴寫(xiě)過(guò)一篇，職業(yè)年金和企業(yè)年金個(gè)人賬戶的管理與創(chuàng)新，我今天早上又翻了之前的文稿，發(fā)現(xiàn)當(dāng)時(shí)我們已經(jīng)提得很清楚了，企業(yè)年金賬戶平臺(tái)如果可以統(tǒng)一建立，尤其是國(guó)家強(qiáng)制備份層面的統(tǒng)一建立，將會(huì)非常有意義?，F(xiàn)在回想起來(lái)，如果8年前、7年前可以把這個(gè)事情建立了，實(shí)際上就是把個(gè)人賬戶養(yǎng)老金賬戶就已經(jīng)建立了，它可以提供很好的安排，非常清楚。跟當(dāng)時(shí)我們?cè)O(shè)想是完全一致的。只不過(guò)現(xiàn)在是個(gè)人賬戶養(yǎng)老金來(lái)實(shí)現(xiàn)了。非常好，也證明至少我們當(dāng)時(shí)的設(shè)想是完全正確的。

最后花點(diǎn)時(shí)間做一個(gè)有意思的分享。對(duì)第三支柱養(yǎng)老金個(gè)人賬戶的參與率的判斷。先不管別人，我們光大總行也給了我們3萬(wàn)戶、4萬(wàn)戶開(kāi)個(gè)人賬戶的預(yù)算和責(zé)任，要求明年一季度開(kāi)出這么多戶來(lái)。大家到底什么時(shí)候，怎么參與，我們做了小的問(wèn)卷，先調(diào)查光大銀行深圳分行，現(xiàn)在有1100正式員工，其中問(wèn)卷回來(lái)大概700多份。有30%的同事不愿意參與，大體上估了8000塊錢(qián)是很重要的坎兒，是月收入的稅后現(xiàn)金部分，如果8000以下參與率就會(huì)低很多，因?yàn)殂y行福利還是可以的，我們有企業(yè)年金、社保繳齊的、各種各樣的福利安排。我們也是國(guó)有銀行，收入水平有限，也沒(méi)有高到那個(gè)程度。同時(shí)也說(shuō)明現(xiàn)在還有很大的問(wèn)題需要解決，沒(méi)有太多的參與率想?yún)⑴c。而且大概能參與的也不過(guò)就是不到1/8，愿意參與頂格繳面，就是銀行前1/8收入較高的，至少月收入在1.5萬(wàn)以上。

這時(shí)候看一組數(shù)字，國(guó)家統(tǒng)計(jì)局2021年規(guī)模以上企業(yè)的年均工資是8.8萬(wàn)，城鎮(zhèn)非私營(yíng)單位平均工資10萬(wàn)塊錢(qián)，10萬(wàn)塊錢(qián)平均下來(lái)就是8000，這可是平均數(shù)，可不是中位數(shù)，中位數(shù)要比這低很多。所以我的最簡(jiǎn)單的判斷，近3年內(nèi)最有可能參與個(gè)人養(yǎng)老金賬戶開(kāi)戶的還是企業(yè)年金的這些參與人員，昨天光大銀行上線了批量開(kāi)戶的功能，就是在我們光大銀行代發(fā)的央企、國(guó)營(yíng)部門(mén)的HR跟我們一溝通，缺什么我們幫你開(kāi)，只要員工點(diǎn)一下“YES”就可以了，讓他體驗(yàn)很好，仔細(xì)盤(pán)下來(lái)最大可能性還是這3000萬(wàn)人是最主要的個(gè)人賬戶的形成來(lái)源。至于其他的人，完全個(gè)人有比較大收入來(lái)源的不會(huì)在意這點(diǎn)點(diǎn)的延稅安排，或者是收入低的私營(yíng)部門(mén)更不用想了，每個(gè)月那么低的收入很難拿出比較大的金額。如果拿出300、500，意思也不是非常大的，非常年輕的時(shí)候，要到退休的時(shí)候才能領(lǐng)取，所以這需要相對(duì)有一段長(zhǎng)的路要走。就跟今天幾位專(zhuān)家講的是一樣的，我們也有這樣的擔(dān)憂。

今天的匯報(bào)就到這里，謝謝鄭教授、齊博士，謝謝各位的聆聽(tīng)！

關(guān)鍵詞： 職業(yè)年金 光大銀行 的個(gè)性化