五一后才“披星”、被實(shí)行“退市風(fēng)險(xiǎn)警示”處理的廣東柏堡龍(002776)股份有限公司（簡(jiǎn)稱(chēng)*ST柏龍），近日又曝出實(shí)控人陳偉雄、陳娜娜夫婦因涉嫌違規(guī)披露、不披露重要信息罪雙雙被公安機(jī)關(guān)采取強(qiáng)制措施。需要注意的是，接連三年凈利潤(rùn)虧損的*ST柏龍，在去年已經(jīng)錄得負(fù)值凈資產(chǎn)，而如果今年度繼續(xù)錄得負(fù)值凈資產(chǎn)的話(huà)，將被終止上市。根據(jù)*ST柏龍今年一季報(bào)，報(bào)告期內(nèi)繼續(xù)錄得凈虧損，并且凈資產(chǎn)持續(xù)去年末的負(fù)值狀態(tài)。

(資料圖片)

屋漏偏逢連夜雨

剛“披星”實(shí)控人夫婦又被采取強(qiáng)制措施

5月4日剛“披星”的*ST柏龍，近日又曝實(shí)控人陳偉雄、陳娜娜夫婦雙雙被采取強(qiáng)制措施?？芍^，屋漏偏逢連夜雨。

5月15日晚間， *ST柏龍披露《關(guān)于公司實(shí)際控制人被采取強(qiáng)制措施的公告》，稱(chēng)收到公司實(shí)際控制人陳偉雄、陳娜娜家屬的通知，其因涉嫌違規(guī)披露、不披露重要信息罪被公安機(jī)關(guān)采取強(qiáng)制措施。

*ST柏龍表示，陳偉雄、陳娜娜自 2022 年 4 月份已辭職，未擔(dān)任公司董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員職務(wù)，未參與公司的經(jīng)營(yíng)管理，上述事項(xiàng)不會(huì)對(duì)公司日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生影響。

公開(kāi)資料顯示，陳偉雄、陳娜娜由2022年6月12日變更為*ST柏龍的實(shí)際控制人。同時(shí)，陳偉雄任*ST柏龍董事長(zhǎng)、陳娜娜任*ST柏龍副董事長(zhǎng)、總經(jīng)理均始于2009年3月29日。該兩者在*ST柏龍的高管任職長(zhǎng)達(dá)13年。

筆者留意到，其實(shí)，陳偉雄、陳娜娜的“辭職”更多源于其“違法違規(guī)”。

根據(jù)深交所2022年7月27日披露的《關(guān)于對(duì)廣東柏堡龍股份有限公司及相關(guān)當(dāng)事人給予紀(jì)律處分的決定》，針對(duì)連續(xù)多年的財(cái)報(bào)造假、違規(guī)對(duì)外提供擔(dān)保、違規(guī)使用募集資金等違法違規(guī)行為，深交所所處的決定包括：對(duì)廣東柏堡龍股份有限公司時(shí)任董事長(zhǎng)陳偉雄，時(shí)任副

董事長(zhǎng)兼總經(jīng)理陳娜娜給予公開(kāi)認(rèn)定終身不適合擔(dān)任上市公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員的處分。

與此同時(shí)，根據(jù)*ST柏龍2022年度報(bào)告記載，“柏堡龍公司實(shí)控人陳偉雄、陳娜娜于 2020 年 11 月 4 日收到中國(guó)證監(jiān)會(huì)《調(diào)查通知書(shū)》（編號(hào)：稽總調(diào)查字 200519 號(hào)、稽總調(diào)查字 200518 號(hào)）。因其涉嫌操縱公司股價(jià)，中國(guó)證監(jiān)會(huì)決定對(duì)其立案調(diào)查。由于立案調(diào)查尚未結(jié)案，我們無(wú)法判斷立案調(diào)查結(jié)果對(duì)柏堡龍公司財(cái)務(wù)報(bào)表的影響程度。”

筆者留意到，在去年12月份期間，陳偉雄、陳娜娜頻繁減持，兩人合計(jì)減持約1014.30萬(wàn)股。需要注意的是，這是*ST柏龍歷年來(lái)股東減持、公開(kāi)可查數(shù)據(jù)中，首次出現(xiàn)陳偉雄、陳娜娜夫婦二人同日減持、同月多次減持的情形。

屢屢違規(guī)被通報(bào)

財(cái)報(bào)造假、違規(guī)擔(dān)保、違規(guī)使用募集資金

從自身來(lái)看，*ST柏龍因財(cái)報(bào)造假、違規(guī)擔(dān)保、違規(guī)使用募集資金等違法違規(guī)行為，屢被通報(bào)。

筆者梳理發(fā)現(xiàn)，自2015年6月26日上市以來(lái)，*ST柏龍先后2次收到深交所監(jiān)管函、3次被深交所通報(bào)批評(píng)、2次被深交所公開(kāi)譴責(zé)、相關(guān)董高監(jiān)被深交所公開(kāi)認(rèn)定不適合擔(dān)任上市公司董事會(huì)秘書(shū)、不適合擔(dān)任上市公司董監(jiān)高（不含董秘）；問(wèn)詢(xún)函件類(lèi)更是高達(dá)16個(gè)。

多年財(cái)報(bào)造假。根據(jù)前述深交所披露的紀(jì)律處分決定，ST 柏龍通過(guò)虛構(gòu)與某公司及其關(guān)聯(lián)方，萬(wàn)杰隆集團(tuán)及其關(guān)聯(lián)方萬(wàn)杰隆電子商務(wù)之間的服裝設(shè)計(jì)、組織生產(chǎn)業(yè)務(wù)，虛增營(yíng)業(yè)收入和利潤(rùn)總額。

其中，2013 年至 2018 年，ST 柏龍累計(jì)虛增營(yíng)業(yè)收入12.76 億元，累計(jì)虛增利潤(rùn)總額 4.10 億元。其中：2013 年虛增營(yíng)業(yè)收入 1.46 億元，虛增利潤(rùn)總額 4,785.09 萬(wàn)元，占 ST 柏龍當(dāng)年利潤(rùn)總額的 40.47%，虛增凈利潤(rùn) 4,123.20 萬(wàn)元；2014 年虛增營(yíng)業(yè)收入 2.14 億元，虛增利潤(rùn)總額 6,328.52 萬(wàn)元，占 ST 柏龍當(dāng)年利潤(rùn)總額的 50.83%，虛增凈利潤(rùn) 5,458.42 萬(wàn)元；2015 年虛增營(yíng)業(yè)收入 2.94 億元，虛增利潤(rùn)總額 9,616.41 萬(wàn)元，占 ST 柏龍當(dāng)年利潤(rùn)總額的 68.25%，虛增凈利潤(rùn) 8,281.10 萬(wàn)元；2016 年 1 月至9 月虛增營(yíng)業(yè)收入 2.08 億元，虛增利潤(rùn)總額 6,492.00 萬(wàn)元，占ST 柏龍當(dāng)期利潤(rùn)總額的 69.43%，虛增凈利潤(rùn) 5,492.27 萬(wàn)元；2016年虛增營(yíng)業(yè)收入 2.37 億元，虛增利潤(rùn)總額 7,733.82 萬(wàn)元，占 ST柏龍當(dāng)年利潤(rùn)總額的 56.86%，虛增凈利潤(rùn) 6,731.00 萬(wàn)元；2017年虛增營(yíng)業(yè)收入 2.43 億元，虛增利潤(rùn)總額 7,184.78 萬(wàn)元，占 ST柏龍當(dāng)年利潤(rùn)總額的 48.48%，虛增凈利潤(rùn) 6,268.18 萬(wàn)元；2018年虛增營(yíng)業(yè)收入 1.42 億元，虛增利潤(rùn)總額 5,379.17 萬(wàn)元，占 ST柏龍當(dāng)年利潤(rùn)總額的 24.67%，虛增凈利潤(rùn) 4,728.23 萬(wàn)元。

與此同時(shí)，ST 柏龍涉嫌通過(guò)偽造入賬單、資金進(jìn)出不入賬等方式，虛假記載銀行存款，其中 2012 年年末虛假記載銀行存款 0.74 億元，2013 年年末虛假記載銀行存款 1.05 億元，2014 年年末虛假記載銀行存款 2.29 億元，2015 年年末虛假記載銀行存款 2.62 億元，2016 年 9 月 30 日虛假記載銀行存款 4.34 億元，2018 年年末虛假記載銀行存款 7.38 億元，2019 年年末虛假記載銀行存款 10.98億元，占 ST 柏龍對(duì)應(yīng)期末資產(chǎn)總額比例分別為 16.84%、20.63%、39.07%、20.80%、29.26%、24.38%、34.94%。除披露的銀行存款期末余額存在虛假記載外，ST 柏龍銀行存款 2012 年至 2016 年、2018 年至 2019 年每年的借方發(fā)生額和貸方發(fā)生額與銀行流水實(shí)際發(fā)生額存在較大差異。前述事項(xiàng)導(dǎo)致 ST 柏龍首次公開(kāi)發(fā)行股票招股說(shuō)明書(shū)（報(bào)告期 2012 年至 2014 年）、2016 年非公開(kāi)發(fā)行股票發(fā)行情況報(bào)告書(shū)暨上市公告書(shū)（報(bào)告期 2013 年至 2016 年 1-9月）、2015 年、2018 年至 2019 年年報(bào)存在虛假記載。

違規(guī)對(duì)外提供擔(dān)保。紀(jì)律處分決定顯示，2018 年 8 月至 2020 年 10 月期間，ST 柏龍以海口聯(lián)合農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司定期存單為第三方借款提供質(zhì)押擔(dān)保 33筆，擔(dān)保金額合計(jì) 11 億元，其中 2018 年、2019 年、2020 年擔(dān)保金額分別為 2.9 億元、4.2 億元及 3.9 億元。ST 柏龍對(duì)前述擔(dān)保未及時(shí)履行審議程序和信息披露義務(wù)，構(gòu)成違規(guī)對(duì)外提供擔(dān)保。截至 2021 年 4 月 30 日，擔(dān)保余額為 3.5 億元。

募集資金使用違規(guī)。根據(jù)通報(bào)，2020 年 10 月 16 日，ST 柏龍召開(kāi)董事會(huì)會(huì)議，審議通過(guò)使用不超過(guò) 1 億元的閑置 IPO 募集資金暫時(shí)補(bǔ)充流動(dòng)資金的議案。2020 年 11 月至 12 月，ST 柏龍使用 1.29 億元 IPO 募集資金暫時(shí)補(bǔ)充流動(dòng)資金，超過(guò)董事會(huì)審批限額 0.29 億元；此外、ST 柏龍?jiān)谖绰男袑徸h程序和披露義務(wù)的情況下，使用 1.32 億元非公開(kāi)發(fā)行股份募集資金暫時(shí)補(bǔ)充流動(dòng)資金。2020 年 12 月至 2021 年 2 月，ST 柏龍相關(guān)募集資金專(zhuān)戶(hù)分別被?？谵r(nóng)商行、廣東南粵銀行股份有限公司劃扣 1.2 億元、1.13 億元，ST 柏龍?jiān)谥は嚓P(guān)募集資金被劃扣后未及時(shí)披露相關(guān)信息。

并且，根據(jù)深交所近日披露的《關(guān)于對(duì)廣東柏堡龍股份有限公司的監(jiān)管函》公司部監(jiān)管函〔2023〕第 40 號(hào)，2021 年 1月至 2021 年 12月，*ST柏龍?jiān)谖绰男袑徸h程序和披露義務(wù)的情況下，使用 0.36 億元非公開(kāi)發(fā)行股份募集資金暫時(shí)補(bǔ)充流動(dòng)資金。截至目前，上述違規(guī)補(bǔ)流的募集資金尚未歸還。

除此之外，紀(jì)律處分決定還分別羅列了*ST柏龍違規(guī)對(duì)外提供財(cái)務(wù)資助、未如實(shí)披露資產(chǎn)列報(bào)情況、業(yè)績(jī)預(yù)告違規(guī)等違規(guī)事實(shí)。

離退市還遠(yuǎn)嗎？

一季報(bào)持續(xù)虧損、凈資產(chǎn)繼續(xù)錄得負(fù)值

連續(xù)三年凈利潤(rùn)虧損、財(cái)報(bào)造假、實(shí)控人被采取強(qiáng)制措施等背景下，今年被實(shí)施退市風(fēng)險(xiǎn)警示的*ST柏龍離退市還遠(yuǎn)嗎？

根據(jù)*ST柏龍4月28日披露的《關(guān)于實(shí)施退市風(fēng)險(xiǎn)警示及繼續(xù)被實(shí)施其他風(fēng)險(xiǎn)警示暨停牌的公告》，因?yàn)楣?022 年末經(jīng)審計(jì)的凈資產(chǎn)為負(fù)值，其股票交易將被實(shí)施退市風(fēng)險(xiǎn)警示。

今年作為*ST柏龍被實(shí)施退市風(fēng)險(xiǎn)警示的首年，那么，目前的經(jīng)營(yíng)情況如何？又是否會(huì)退市？

*ST柏龍2023年一季度報(bào)告顯示，報(bào)告期內(nèi)，營(yíng)收0.16億元，歸母凈利潤(rùn)-0.16億元、歸母扣非凈利潤(rùn)-0.16億元，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~為-0.04億元。并且，截至3月31日，*ST柏龍歸屬于上市公司股東的所有者權(quán)益依然為負(fù)值，即-6.70億元，上一年末錄得-6.55億元。

而根據(jù)《深圳證券交易所股票上市規(guī)則（2023年2月修訂）》第9.3.11條規(guī)定：“上市公司因觸及本規(guī)則第9.3.1條第一款第（一）項(xiàng)至第（三）項(xiàng)情形其股票交易被實(shí)施退市風(fēng)險(xiǎn)警示后，首個(gè)會(huì)計(jì)年度出現(xiàn)下列情形之一的，本所決定終止其股票上市交易：（一）經(jīng)審計(jì)的凈利潤(rùn)為負(fù)值且營(yíng)業(yè)收入低于1億元，或者追溯重述后最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度凈利潤(rùn)為負(fù)值且營(yíng)業(yè)收入低于1億元；（二）經(jīng)審計(jì)的期末凈資產(chǎn)為負(fù)值，或者追溯重述后最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度期末凈資產(chǎn)為負(fù)值；（三）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告被出具保留意見(jiàn)、無(wú)法表示意見(jiàn)或者否定意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告；（四）未在法定期限內(nèi)披露過(guò)半數(shù)董事保證真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的年度報(bào)告；（五）雖符合第9.3.7條的規(guī)定，但未在規(guī)定期限內(nèi)向本所申請(qǐng)撤銷(xiāo)退市風(fēng)險(xiǎn)警示；（六）因不符合第9.3.7條的規(guī)定，其撤銷(xiāo)退市風(fēng)險(xiǎn)警示申請(qǐng)未被本所審核同意。公司追溯重述導(dǎo)致出現(xiàn)本規(guī)則第9.3.1條第一款第（一）項(xiàng)、第（二）項(xiàng)情形，或者因觸及第9.3.1條第一款第（四）項(xiàng)情形其股票交易被實(shí)施退市風(fēng)險(xiǎn)警示后，出現(xiàn)前款第（四）項(xiàng)至第（六）項(xiàng)情形或者實(shí)際觸及退市風(fēng)險(xiǎn)警示指標(biāo)相應(yīng)年度的次一年度出現(xiàn)前款第（一）項(xiàng)至第（三）項(xiàng)情形的，本所決定終止其股票上市交易?！比艄?023年度出現(xiàn)上述情形，深圳證券交易所可決定公司股票終止上市。

與此同時(shí)，需要注意的是，*ST柏龍被實(shí)施退市風(fēng)險(xiǎn)警示的同時(shí)，被繼續(xù)實(shí)施其他風(fēng)險(xiǎn)警示。

據(jù)了解，*ST柏龍因最近一年被出具否定意見(jiàn)的內(nèi)部控制鑒證報(bào)告，根據(jù)《深圳證券交易所股票上市規(guī)則》（2022 年修訂）“第 9.8.1 條上市公司出現(xiàn)下列情形之一的，本所對(duì)其股票交易實(shí)施其他風(fēng)險(xiǎn)警示：（四）公司最近一年被出具無(wú)法表示意見(jiàn)或者否定意見(jiàn)的內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告或者鑒證報(bào)告”的規(guī)定，公司股票將繼續(xù)被疊加實(shí)施其他風(fēng)險(xiǎn)警示。

公開(kāi)資料顯示，*ST柏龍是一家專(zhuān)注于服裝設(shè)計(jì)，同時(shí)根據(jù)客戶(hù)要求對(duì)公司設(shè)計(jì)款式提供配套組織生產(chǎn)服務(wù)的專(zhuān)業(yè)設(shè)計(jì)企業(yè)，營(yíng)業(yè)收入來(lái)源于服裝設(shè)計(jì)及組織生產(chǎn)業(yè)務(wù)。截至目前，信用中國(guó)官網(wǎng)記錄著*ST柏龍 “嚴(yán)重失信主體名單”的信息高達(dá)七條。

失信被執(zhí)行人、多年財(cái)報(bào)造假、持續(xù)虧損、實(shí)控人“被采取強(qiáng)制措施”等“標(biāo)簽”加持下的*ST柏龍，離退市還遠(yuǎn)嗎？值得市場(chǎng)關(guān)注。

（圖片來(lái)源：巨潮資訊網(wǎng)、深交所、信用中國(guó)）

關(guān)鍵詞：