1、營(yíng)運(yùn)資金是流動(dòng)資產(chǎn)減去流動(dòng)負(fù)債后的余額，是用于提供營(yíng)業(yè)上使用的資金部分。

2、營(yíng)運(yùn)資金的多少及其流動(dòng)可用于評(píng)估企業(yè)補(bǔ)償短期到期債務(wù)的能力。

(相關(guān)資料圖)

3、 一個(gè)企業(yè)所擁有的資產(chǎn)總額，既有流動(dòng)性大、變現(xiàn)能力強(qiáng)的流動(dòng)資產(chǎn)，也有長(zhǎng)期占用、流動(dòng)性差的固定資產(chǎn)，還有價(jià)值及流動(dòng)性難以確定的無(wú)形資產(chǎn)等。

4、供生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中短期周轉(zhuǎn)使用的僅為流動(dòng)資產(chǎn)。

5、由于流動(dòng)負(fù)債期限短，通常在短期內(nèi)必須動(dòng)用一部分流動(dòng)資產(chǎn)來(lái)清償，因而更為穩(wěn)健的方法是將流動(dòng)資產(chǎn)超過(guò)流動(dòng)負(fù)債的余額作為營(yíng)業(yè)中使用的資產(chǎn)。

6、衡量營(yíng)運(yùn)資金周轉(zhuǎn)速度的指標(biāo)有營(yíng)運(yùn)資金周轉(zhuǎn)率和營(yíng)運(yùn)資金周轉(zhuǎn)天數(shù)。

7、 營(yíng)運(yùn)資金周轉(zhuǎn)率是指在某一特定時(shí)期內(nèi)產(chǎn)品銷(xiāo)售收入與營(yíng)運(yùn)資金平均占用額的比例，表明企業(yè)在一定時(shí)期（通常為一年）內(nèi)營(yíng)運(yùn)資金的周轉(zhuǎn)次數(shù)。

8、營(yíng)運(yùn)資金周轉(zhuǎn)天數(shù)是指營(yíng)運(yùn)資金周轉(zhuǎn)一次所需要的時(shí)間。

9、其計(jì)算公式為： 營(yíng)運(yùn)資金周轉(zhuǎn)率=主營(yíng)業(yè)務(wù)收入凈額/營(yíng)運(yùn)資金平均占用額 營(yíng)運(yùn)資金平均占用額=（期初營(yíng)運(yùn)資金＋期末營(yíng)運(yùn)資金）/2 營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)天數(shù)=計(jì)算期天數(shù)/營(yíng)運(yùn)資金周轉(zhuǎn)次數(shù) 每個(gè)企業(yè)應(yīng)根據(jù)資金的規(guī)模、銷(xiāo)售收入的多少擁有相當(dāng)數(shù)額的營(yíng)運(yùn)資金，以維持正常生產(chǎn)需要。

10、一般情況下，一定時(shí)期內(nèi)營(yíng)運(yùn)資金周轉(zhuǎn)次數(shù)越多，即營(yíng)運(yùn)資金周轉(zhuǎn)天數(shù)越短，表明企業(yè)運(yùn)用較少的營(yíng)運(yùn)資金可獲得較多的銷(xiāo)售收入，營(yíng)運(yùn)資金的運(yùn)用效果顯著。

11、反之，則企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金的運(yùn)用不佳。

12、 分析營(yíng)運(yùn)資金周轉(zhuǎn)率時(shí)應(yīng)該注意以下兩個(gè)問(wèn)題： 1）營(yíng)運(yùn)資金周轉(zhuǎn)率并不是越高越好，營(yíng)運(yùn)資金周轉(zhuǎn)率過(guò)高，若是由于營(yíng)運(yùn)資金占用額較少而引起的，則可能預(yù)示著該企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金不足，暗示短期償債能力較差。

13、反之，若營(yíng)運(yùn)資金周轉(zhuǎn)率過(guò)低，則表明企業(yè)以較多營(yíng)運(yùn)資金獲得相對(duì)較少的銷(xiāo)售收入，使?fàn)I運(yùn)資金不能有效發(fā)揮其效率，應(yīng)查明原因，采取相應(yīng)措施，提高營(yíng)運(yùn)資金的周轉(zhuǎn)率以增加企業(yè)盈利。

14、 2）考慮這一比率的時(shí)候要綜合考慮企業(yè)的資產(chǎn)和負(fù)債狀態(tài)、供應(yīng)商和分銷(xiāo)商的信用程度、銷(xiāo)售形勢(shì)、企業(yè)自身的信用等級(jí)、資本市場(chǎng)的形式是否有利等多種因素，來(lái)決定企業(yè)適當(dāng)?shù)臓I(yíng)運(yùn)資金數(shù)量，在此基礎(chǔ)上加強(qiáng)管理，提高營(yíng)運(yùn)資金的周轉(zhuǎn)速度。

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